申请房租抵扣个税就要退租？有中介称仍在观望
原标题：申请房租抵扣个税就要退租？有中介称政策刚出，仍在观望
近日，一篇题为《房东跟租客说：你要是申报租房抵扣个税，房子就不租给你了》的文章火了。文中，一名房东针对2019年1月1日刚实施的新个税法算了一笔账：如果租客拿房东的信息去申报个税抵扣，事后税务部门就会要求“开发票”，需要交税360元（全额租金3000元乘12%），此外还包括增值税和附加税等。“你（租客）申请住房租金专项附加扣除能省100元，我至少要垫进去500元。”不少北漂的90后向新京报记者证实，他们在申请过程中，有房东表示，租房是私人行为，其并未去主动报税。“你申报等于把我的个人信息上报给税务部门，如果来收税怎么办？”亦有中介发布通知称，因目前房租不含税，如果因为填报个税相关文件出现交税问题，“都由填写人承担（房租的百分之二十，一年大概两万左右）”。有租客表示，如果因为申报个税抵扣导致房东涨房租，他还不如放弃申报。专家分析，对于房租是否可能因房东要交税而上涨，与租房市场供求关系相关。短期内可能会存在税负转嫁的情况，但前提是房子供不应求。若保障性住房得到保障，这个问题就能解决。全文2814字，阅读约需6分钟
租客担心房东借此涨租而放弃申报
根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，下载“个人所得税”APP，点击“住房租金”选项。注册完毕后，页面会提示，需填报租赁房屋坐落地址、租赁起止时间、合同编号（选填）及出租方类型。
其中，出租方类型分“自然人”和“组织”两种。当选择出租方为自然人时，需填报人填写出租人姓名及其身份证类型和证件号码。选择“组织”，则需提供出租单位统一社会信用代码。
王琦（化名）今年24岁，北漂一年半。对她来说，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除，都达不到申报条件。唯一能享受的只有住房租金一项。但她坦言，仅这一项，申报过程也不顺利。
当向房东询问身份证号，用于在“个人所得税”APP上填写时，对方直言“不同意”。王琦表示，在房东眼里，租房本是私人行为，他并未去主动报税，“你申报等于把我的个人信息上报给税务部门，如果他来收税怎么办？”
他还算了一笔账：北京一套住房若以5000元/月的价格出租，按照5%-10%的综合征收率，一个月要交好几百元的税。“你抵扣不了几个钱，但要交税到底谁来承担？”因不能预计后期风险，他建议王琦先观察，暂不要申报。
王琦也盘算着，按照住房租金专项扣除标准，直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及***确定的其他城市每月扣除1500元。实际上，每月可节省几十元到上百元。若因此与房东闹僵，可能面临房东毁约、涨房租等不必要的麻烦。再三考虑后，王琦决定放弃。
无独有偶。北京某房地产公司中介直接在朋友圈发布“通知”，“因为目前房租是不含税的，如果你填写，出现交税问题都由填写人承担（年房租的20%，一年大概2万左右）。所以为了不必要的误会，请您切勿盲目填写房屋地址，如果同意自愿承担可能出现的税费问题，我们将会全力配合。”
▲图为北京某房地产公司中介在朋友圈里发布的通知。手机截图
中介：不确定税务部门是否会找房东收税
北京西城区一名链家房地产经纪有限公司工作人员告诉新京报记者，目前个人房屋出租房东一般都没交税，通过中介公司出租也只是向公安机关备过案，和交税是两码事。因此，租客申报房租抵扣个税后，房东若要交税，将来房租更不好办。“他租给你的时候，没有说税费的问题。加上税费，就不是这个价了。”
上述工作人员进一步说明，如果租客是和组织而非房东个人签合同，则没这么复杂。他以自如为例，房东将房屋委托给自如后拿到的是净得价，盈利的是自如，因此自如有义务（交税）。
据自如官方微信公众号“自如客”早前发布的通知，自如租客在“个人所得税”APP上出租方类型一栏选填“组织”，并填入相应的出租单位统一社会信用代码，即北京自如生活企业管理有限公司。
北京东城区一名我爱我家工作人员向新京报记者透露，政策刚出来，他们其实都不太懂，还在观望。该公司另一名工作人员直言，自己也在北京租房，目前也没有申报。
至于租客申报后，税务部门会不会找房东收税，上述工作人员表示不确定。“有可能，但目前没有说要收他们的钱。”对于租金是否会上涨，他认为，“国家既然出台了这个政策，肯定也不会说让房东算在你们头上，可能会限制房租涨幅。”
北京税务客服：房东补税问题暂无明确口径
1月4日下午，新京报记者以市民身份咨询12366北京税务服务中心。客服人员介绍，填报申报资料以租房合同为准，看房屋出租方是个人还是单位。若填报人是和房东签的合同，房东的姓名及纳税人识别号（即其身份证号）是必填项，填不了则无法享受专项附加扣除中的住房租金这一项。
上述客服人员表示，如果房东担心因此要交税而拒不提供信息，目前没有强制办法，填写人只能与房东协商。另一名客服人员则建议，填写人可根据租房合同上的出租方信息直接填写，“至于税务会不会根据填写内容让房东补税，这个我们没有明确的口径。”
客服人员还强调，个人出租住房收取租金后，应在次月15日内到税务机关去交税。个人应交税款而不交税款的话，可能会有处罚，补交税款可能会有滞纳金，具体以税务机关现场办理为准。
专家：核心在于买卖双方话语权不对等
中原地产首席分析师张大伟认为，“目前（房屋）租赁市场没有纳税的习惯，”要求申报个税抵扣时提供出租方的相关资料，业主可能难以接受。
“（房屋）租赁行为应该是要交税的，很多业主担心会被追交。因为这个税额比较高，其中涉及房产税、营业税、个税、出租税等。正常来算，得占房租的20%左右。到底未来要不要补交（税），现在都不明确。”易居研究院智库中心研究总监严跃进分析，如果房东或机构因此需要交纳税费，那么不排除会转嫁成本，可能会涨租。
张大伟指出，核心问题在于（房屋）租赁市场买卖双方话语权不对等，福利到不了租户手里。“在房东占有话语权的情况下，最后的结果只能是房东不租给你了。”
中国税务学会理事、中山大学财税教授杨卫华则认为，短期内可能会存在税负转嫁的情况，但前提是处于卖方市场，房子供不应求。而保障性住房如果得到保障，这个问题就能解决。
杨卫华指出，如果给予低收入者保障性住房，不用交税，就不存在增加税负的问题。而高收入者租用市场上的其他房屋，可以通过收税进行调节。这种情况下，上述矛盾就不存在了。
至于有人认为政府想借住房租金专项附加扣除整理房屋租赁市场，杨卫华分析，可能有这个考虑。他指出，从长远发展来看，（按规定交税）应该是一件好事。本来应该交税却没有交，会导致法律得不到有效的贯彻，也会导致税收负担不公平。“税法对任何纳税人都是公平的。如果说真正是每一个人的租金都上报了，然后免税的这部分给他扣除了，我个人认为这是法治推进的一个重要的表现。”
▲资料图。视觉中国
评 论
房租专项扣除申报，不应成为向房东征税线索
在申报专项扣除正在如火如荼进行的当下，这确实会让不少人心存疑虑：人们申报的租房专项扣除，是否会变成税务机关向房东征税的线索？
减税会不会发生传导效应，形成“房东焦虑，租客承压”的局面；会不会因为申报房租专项扣除，形成多米诺效应，引发房租上涨、租房矛盾等问题……这些问题并非无事生非，确实值得引起思考与讨论，有关部门也不妨认真研判。在朋友圈里，有些人就反映，若个人所得税APP上“出租人姓名”要填房东名字，房租就得涨。
去年《个税法》迎来史上最大的修订，不仅将起征点从3500元提高到5000元，更大的“税收红包”是提出子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。之后，财政部、国家税务总局细化了政策，给出了具体的适用范围、扣除标准等。
由国家税务总局开发的个人所得税手机App软件，则从2018年12月31日起已经式上线，人们则需要填写个税申报信息。这对很多人来说还是第一次，也是一次扎扎实实的纳税人教育普及活动。
目前个人出租房产的名义税率是：增值税1.5%，个人所得税10%，房产税4%，加起来达到15.5%，这是个相当高的名义税率。但因为还存在扣除成本，实际上一般实行的是“税费综合征收率”，大约5.6%（比如2016年起广州的规定是：个人出租住宅房屋月租金月收入从2000元到30000元的，税费综合征收率为6%）。以前述网文当中3000元的月租费来说，按5.6%算，房东需要交纳的是168元钱，而不是网文中那么夸张的几百块钱。
税收一头关系着国家的繁荣，一头与公众的获得感直接关联，因此这次个税改革中的专项扣除政策，无疑是一次惠民行动。但是房租的专项扣除，也一头连着租客，一头连着房东。之前在宣传《个税法》修订时，并没有明确宣示，因此“公民申报的个税专项扣除信息，会不会成为将房东征税的‘专项线索’”，确实牵动着众多房东的心。
纳税当然是每个公民应尽的义务，这是常识。但不可否认的是，长时间以来，个人房屋出租的确处于一个相当灰色的地带，存在着大量房屋出租没有经过备案、没有缴税的现象。
这是个长期存在的现实，从长远来看，必然应该尽快将个人房屋出租缴税纳入规范化道路，这有赖于民众纳税意识的提高和有关部门的努力。但一夜之间通过个税申报就解决掉，显然不现实。
这就像***去年及时矫正对于企业社保催收的激进执法、严禁自行集中清缴一样。税法的原则性和税收政策的灵活性之间是有缓冲空间的。
针对目前的各种流言传言，希望相关部门能够及时出面澄清，让公众吃下定心丸：房租的专项扣除申报，会不会直接转化为向房东的征税；个人出租房屋，到底实际要承担多少税负；是不是一些传言当中说的那样：增值税+个人所得税+房产税，最终要高达百分之十几……这些问题都需要厘清。
政策明朗，税收条件清晰，才能让市场主体做出理性的选择，避免引发市场恐慌，才能减少“租客申报抵扣，房东就退租”现象。
大而言之，随着个税征收体系的越来越完善，公民个人的收入必然是“应征尽征”，房租收入纳入征税范围是大势所趋，而这次的个税申报不应该“背锅”。但也要在具体的执行政策当中，防止税收政策的“不良传导”，避免租客因正常申报房租抵扣信息遭到房东扫地出门。
□徐明轩 （法律工作者）
新京报记者 王洪春 实习生 马聪骜
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个税专项附加扣除办法定了 来算算明年少交多少税
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