市审计局在经济责任审计中采取多种手段关注政策执行情况

　　今年以来，南京市审计局在领导干部经济责任审计过程中，按照《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的要求，始终把政策落实情况作为主线与重点，做到审前心中有数、审中手里有招、审计工作有效，确保审到位审深透。 

　　深入调查分析，做到审前心里有数。审前调查阶段，从两个方面提前做好准备。一是充分调查了解被审计对象的职责分工情况。审计组通过登陆被审对象网站，查阅该部门“三定方案”和以前年度审计档案，了解其主要职能、重点工作、业务流程、与经济活动相关的法律法规和以往接受审计及其整改情况等，有针对性地制订了审计实施方案，确定审计重点，做到知己知彼、心中有数。二是调查了解与被审计对象相关的党和国家有关经济工作的方针政策决策部署情况。审计人员紧密结合被审计对象以及所担负的部门职能和目标任务，仔细研读相关政策措施，研究出台政策背景，把握政策意图，分析政策执行中可能出现的新情况新问题，同时，预先将自己代入被审计对象的角色，分析政策落实过程中可能存在的问题或面临的困难，以问题导向引领审前准备和审计方向，做到审什么了然于胸。 

　　量化相关指标，做到审计手里有招。审计操作过程中，需要搜集相关目标任务，量化具体指标，多角度多层次分析，最终找出问题所在。一是系统梳理相关目标任务，找准监督着力点。首先要获取被审计对象与上级部门签订的目标任务书，工作规划、工作总结、办公会纪要等资料，摸清该部门每年的工作要点、主要任务以及上级交办任务等情况，核实其分解、落实以及考核情况。二是分类构建指标考核体系，定量指标与定性指标相结合。在充分掌握相关信息资料的基础上，审计人员通过梳理细分后，分成可量化的定量分析部分和不可量化的定性分析部分，将其归纳成181条分项目标，其中定量分析145条和定性分析36条，据此构建执行效果审计评价指标体系，为政策绩效评估提供综合考量。执行效果评价体系框架应包括：政策落实和职能履行情况；政策执行合理性、有效性和可持续情况；政策执行中存在的重大风险隐患、制约政策执行的体制、机制和制度问题等。三是搭建审计信息平台，推行多维度数据分析。政策执行审计，由于审计范围广、对象多，信息技术的运用不可或缺，需要相关数据进行多层次多角度分析。审计组可采用静态分析、动态分析、总量分析、结构分析等多种综合分析方法，如对年度任务完成比例的纵向比较分析、某重要指标的多年度纵向对比分析等；对政策执行单位相关经济事项的电子信息数据进行实时分析，追踪分析重大资金流向，综合评价相关职责履行和政策执行情况，及时发现政策执行中的风险隐患和重大问题，确保将问题抓准挖深，分析透彻，直指要害。 

　　利用审计结果，有效提升审计成效。针对发现的问题，审计人员特别注重从体制机制、制度层面分析问题，有针对性地提出解决问题、推进长远发展的建议，发挥审计深化改革“催化剂”的作用，促进审计工作卓有成效。同时，审计人员尝试转化角色，结合自身审计中积累的经验，站在被审计对象的角度分析问题的性质、原因、危害等，设身处地地思考如何解决问题，提出了合理化可操作的建议。该局在实施经济责任过程中，针对发现的问题，建议被审计单位完善目标任务的填报规则和方法，建立科学严谨的审核考核机制，确保考核结果真实可靠，结果运用科学有效。被审计单位收到审计机关递交的报告后，积极组织召开专项会议认真研究，对审计机关提出的意见和建议积极采纳，强化考核管理，制订了新的目标考核办法，增强了考核的结果运用。 

责任编辑：张义凌